简述企业发行债券业务的批准、记账、收款的流程，并说明业务流程的控制要点。

admin2015-04-16 27

问题简述企业发行债券业务的批准、记账、收款的流程，并说明业务流程的控制要点。

选项

答案(1)债券发行业务批准、记账、收款处理步骤： ①企业证券部门准备申请材料，其中包括公司章程、可行性研究报告等，经资信评估机构评估并出具评估报告后送交银行主管部门审批。审批合格后，企业委托证券公司发行，并签订承销协议一式两份。一份留存，另一份送证券公司。 ②证券公司债券发行结束后，将交款清单送交企业证券部门，据以填列应付债券明细表，并将交款清单送交会计部门。 ③出纳部门证券公司转来的交款清单和银行收款通知单，经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账，并将收款凭证和有关单证送交证券部门。 ④证券部门据以在应付债券明细表中登记发行日期，并将收款凭证和有关单证送交会计部门。 (2)债券发行批准、记账、收款业务流程的控制要点： ①债券发行与收款记录职务分离。 ②核对交款清单，应付债券明细账和银行收款通知金额的一致性。

解析

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