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  3. (一)某生产性外商投资企业，1998年5月在我国某经济特区登记注册，经营期限20年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%，地方所得税优惠政策是五免五减半。1998年至2005年的有关经营情况如下： 1998年亏损30万元，1999年亏损10万

(一)某生产性外商投资企业，1998年5月在我国某经济特区登记注册，经营期限20年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%，地方所得税优惠政策是五免五减半。1998年至2005年的有关经营情况如下： 1998年亏损30万元，1999年亏损10万

admin2012-09-18  35
问题 (一)某生产性外商投资企业，1998年5月在我国某经济特区登记注册，经营期限20年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%，地方所得税优惠政策是五免五减半。1998年至2005年的有关经营情况如下：
1998年亏损30万元，1999年亏损10万元，2000年赢利30万元，2001年赢利60万元，2002年亏损10万元，2003年赢利50万元，2004年亏损20万元。
2005年实现产品销售收入总额8500万元，服务性收入500万元；应扣除的成本和销售费用7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元(其中含新产品研究开发费40万元，交际应酬费39.5万元)；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利息率为4.8%；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元、通过当地教育部门向某小学捐款40万元。(上年度新产品开发费用为30万元)
该企业中方与外方的投资比例为6比4，外方于2006年3月将从2005年税后所得中分得的利润(不考虑基金分配)全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。
根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：
选项 A、2.1万元
B、3.1万元
C、4.2万元
D、7.2万元
答案C
解析 该企业1998年亏损30万元，1999年亏损10万元，不是获利年度；2000年盈利30万元，在弥补亏损后没有利润，也不是获利年度；2001年盈利60万元，在弥补亏捌后有利润50万元，为开始获利年度。该企业为生产性外商投资企业，且经营期在10年以上，因此，该企业2001年、2002年免税，2003年、2004年和2005年减半征收。2003年弥补亏损后有所得40万元，应纳税额=40×(15%×50%+3%)=4.2(万元)。2004年亏损，无应纳税额。
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