首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有( )。
某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有( )。
admin
2016-01-31
32
问题
某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有( )。
选项
A、借:主营业务成本 8000
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 8000
B、借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 6000
其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 26000
C、借:其他应收款一应收出口退税款(增值税) 30588.24
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 30588.24
D、借:其他应收款一应收出口退税款(增值税) 26000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 26000
E、借:其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 20000
答案
A,B,D,E
解析
外贸企业出口适用增值税先征后退, 是按货物原购进时的进价乘退税率计算应退税额的,原购进价为40000÷17%=235294.12(元),应退税额=235294.12×13%=30588.24(元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Ggj2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于个人独资企业的表述中正确的有()。
甲公司欲购乙公司生产的塔吊,因缺乏资金,遂由丙公司提供融资租赁。由于塔吊存在质量问题,吊装的物品坠落并砸伤行人丁,甲公司被迫停产修理。根据合同法律制度的规定,下列各项中,正确的是()。
甲企业向乙企业购买一台大型设备,由于疏忽在合同中未规定检验期间。设备运回后,甲企业组织人员进行检验,未发现质量有问题,于是投入使用。第3年,设备出现故障,经反复查找,发现设备关键部位存在质量瑕疵。按照该设备的说明书,其质量保证期为5年。根据合同法律制度的规
2009年6月,渡江市国家税务局稽查局(以下简称“稽查局”)对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为,该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料,并且存在不接受税务机关处理的行为,遂向该公司送达(渡国税稽停票[2009]3号)《收缴、停止发售发票决
2009年6月,渡江市国家税务局稽查局(以下简称“稽查局”)对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为,该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料,并且存在不接受税务机关处理的行为,遂向该公司送达(渡国税稽停票[2009]3号)《收缴、停止发售发票决
某纳税人依法提出税务行政复议申请,复议机关无正当理由不予受理,且该纳税人没有向法院提起行政诉讼。根据税务行政复议法律制度的规定,在这种情况下,对案件的正确处理办法有()。
根据《行政许可法》,行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止,或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化,为了公共利益的需要,行政机关可以依法()已经生效的行政许可。
李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司,于2010年3月28日办理了税务登记。由于效益不好,餐饮公司于2011年11月31日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时,发现其在经营期间应缴纳营业税、城建税、教育费附加等共计70834元,但餐饮公司
李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司,于2010年3月28日办理了税务登记。由于效益不好,餐饮公司于2011年11月31日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时,发现其在经营期间应缴纳营业税、城建税、教育费附加等共计70834元,但餐饮公司
随机试题
2岁男孩,未接种过麻疹疫苗,在幼儿园中接触了麻疹患儿,同时给予丙种球蛋白3ml肌内注射,对该儿应实际隔离检疫多久
止泻药宜( )。安眠药宜( )。
地租的占有是土地使用权借以实现的经济形式。()
应当依照《民事诉讼法》的有关规定将行政处罚决定书送达当事人,送达期限为()日。
在矿井的工程建设和生产过程中,矿山测量的基准点是()。
动物血型试剂
控制风险和检查风险是针对下列()的重大错报风险而确定的。
①18世纪,茶逐渐成为全民饮品,伦敦工人大约花费家庭总收入的5%来购买茶叶②到1800年,公司每年在茶上投资400万英镑③中英早期贸易基本上是奢侈品与中草药④东印度公司不再进口那些只有富人才消费得起的中国商品,转而销售这种人人都负担得起的商品⑤与中国
春秋五霸中哪位霸主最先称霸?
Ididn’thelphim.Iwouldhavehoweverdidn’thavethemoney.
最新回复
(
0
)