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  3. A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的11月30日资产负债表如下： (2)销售收入预计：11月200万元，12月220万元；下年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(

A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的11月30日资产负债表如下： (2)销售收入预计：11月200万元，12月220万元；下年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(

admin2016-06-17  26
问题 A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计的11月30日资产负债表如下：

(2)销售收入预计：11月200万元，12月220万元；下年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份付现管理费用为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75％。
(7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求计算下列各项的12月份预算金额：
预计资产负债表中现金、应收账款、应付账款、存货项目的金额；
选项
答案①现金金额=-18．5-12-120+156=5．5(万元) ②应收账款金额=220×38％=83．6(万元) ③应付账款金额=12月进货金额=1月销售成本×80％+12月销售成本×20％=230×75％×80％+220×75％×20％=171(万元) ④存货金额=期初存货(取自上个月资产负债表)+本月购入-本月销售=132+171-220×75％=138(万元)。
解析
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