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(2013年)(一)基本情况 某市影视城系2012年3月新注册登记的有限责任公司,注册资金500万元,主营影视作品放映业务。 影视城经营用房向商业广场开发公司租赁,租赁期为2012年3月1日至2017年8月31日,租金于每年1月分批支付。2012年
(2013年)(一)基本情况 某市影视城系2012年3月新注册登记的有限责任公司,注册资金500万元,主营影视作品放映业务。 影视城经营用房向商业广场开发公司租赁,租赁期为2012年3月1日至2017年8月31日,租金于每年1月分批支付。2012年
admin
2013-03-06
20
问题
(2013年)(一)基本情况
某市影视城系2012年3月新注册登记的有限责任公司,注册资金500万元,主营影视作品放映业务。
影视城经营用房向商业广场开发公司租赁,租赁期为2012年3月1日至2017年8月31日,租金于每年1月分批支付。2012年3月一8月为筹备期,2012年8月18日一8月 31日进行试营业,2012年9月1日起正式对外营业。
2012年度“利润表”有关项目如下:
(二)审核影视城2012年会计核算及相关资料:
1.“实收资本”金额为300万元。经查询公司章程,影视城注册资金计划分二次投入,分别于2012年3月1日投人300万元和2012年4月1日投入200万元,首次投入的注册资金于2012年3月1日如期到位,而第二次注册资金因故一直未到位。
2.审核“营业成本”发现:
(1)3—8月份对影视经营房进行装修改造,共发生支出360万元,计入“长期待摊费用”,09月开始摊销计入“营业成本”,2012年度摊销金额为40万元。
(2)因经营用房的租赁费尚未支付,12月份按租赁协议预提3—12月份租赁费80万元,计入“营业成本”,2013年1月商业广场开发公司收取2012年3月一12月的租赁费,并开具发票。
(3)8—12月份支付片租费和影业公司分成款合计280万元计入“营业成本”,其中50万元于2013年2月取得发票,20万元截止到2013年5月31日尚未取得发票。
3.审核“销售费用”发现:10月份为吸引顾客。邀请两名影视明星与观众见面互动,发生费用合计40万元,计入“销售费用”,其中支付明星的出场费分别为8万元和4万元。
4.审核“管理费用”发现,其中:
(1)3月一8月份筹建期间发生开办费用合计120万元,冲减试营业期间的门票收入18万元后,102万元全额计入“管理费用”。开办费用中包括3月一7月期间发生的业务招待费30万元,6月委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。
(2)9月一12月份“管理费用”中业务招待费6万元。
(3)全年发生职工工资总额60万元,职工福利费支出12万元,职工教育经费支出1万元,缴纳工会经费1.2万元(取得工会经费收入专用收据)。
5.审核“财务费用”发现:4月1日以年利率8%取得银行贷款700万元,贷款期限为一年,全年支付的贷款利息42万元;日常结算费用8万元。
假定其他事宜与纳税无关。
问题:
计算影视城2012年度除企业所得税外其他应补的相关税费的金额。(以万元为单位,计算结果保留小数点后四位)
选项
答案
影视城2012年度除企业所得税外其他应补的相关税费: 营业税: 18×3%=0.54(万元) 城建税及教育费附加:0.54×(7%+3%)=0.054(万元)
解析
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