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某酒类生产企业2018年取得全年产品不含税销售收入16700万元,出租机器设备取得不含税租金收入330万元,接受一辆小汽车捐赠,不含税市价20万元,从联营企业分回投资收益300万元:当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务
某酒类生产企业2018年取得全年产品不含税销售收入16700万元,出租机器设备取得不含税租金收入330万元,接受一辆小汽车捐赠,不含税市价20万元,从联营企业分回投资收益300万元:当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务
admin
2020-03-30
35
问题
某酒类生产企业2018年取得全年产品不含税销售收入16700万元,出租机器设备取得不含税租金收入330万元,接受一辆小汽车捐赠,不含税市价20万元,从联营企业分回投资收益300万元:当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是( )万元。
选项
A、85.15
B、100
C、60
D、40
答案
C
解析
根据企业所得税的规定,计算业务招待费扣除限额的基数为销售(营业)收入,包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。接受捐赠收入、投资收益不作为计算扣除限额的基数。业务招待费扣除限额=(16700+330)×5‰=85.15(万元)>100×60%=60(万元),所以税前允许扣除的业务招待费为60万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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