首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出40
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出40
admin
2018-11-21
29
问题
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出400万元。研发活动至20×2年年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为其他权益工具投资核算。20×2年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。
(3)20×2年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%;本题不考虑中期财务报告的影响;除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异形成的所得税影响。
要求:
对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理,计算该其他权益工具投资在20×2年12月31日的计税基础,编制与递延所得税相关的会计分录。
选项
答案
甲公司购入乙公司股票的会计处理为: 借:其他权益工具投资——成本 110 贷:银行存款 110 借:其他权益工具投资——公允价值变动 46 贷:其他综合收益 46 甲公司持有乙公司股票在20×2年12月31日的计税基础=110(万元)。 甲公司针对该其他权益工具投资需要确认递延所得税。理由:该项其他权益工具投资在期末的账面价值为156万元,计税基础为110万元,产生应纳税暂时性差异46万元,所以需要确认递延所得税负债11.5万元,并将其记入“其他综合收益”科目。 借:其他综合收益 11.5 贷:递延所得税负债 11.5
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/EhtQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
20×7年12月31日,甲公司对固定资产进行减值测试时,其中有一关键生产线设备于20×4年12月从国外进口,国内尚无同类或类似设备。该项设备的账面原价为5000万美元,预计使用年限10年,按直线法计提折旧,预计净残值为零。该项资产入账时,按照当时的美元与
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,且注册地均于境内江南某市。20×7年3月10日,甲公司向乙公司购入原材料一批,按照增值税专用发票上注明的价款为1200万元,增值税额为204万元,乙公司同意甲公司以一块土地使用权为对价,支付所购原材料的价款。土地使用权的账
甲公司持有的下列各项资产中,应作为投资性房地产的是()。
甲公司2008年末库存A原材料账面余额800万元,A原材料全部用于w产品,预计产品的市场价格总额为1000万元,生产W产品还需发生除A原材料以外的成本为100万元,预计销售w产品的相关税费50万元。w产品销售中有固定销售合同的占60%,合同总价格为550
XYZ公司2008年12月与甲公司签订1000件X产品,其正确的会计处理方法是()。XYZ公司2008年12月末有关所得税不正确的会计处理是()。
XYZ公司2008年12月与甲公司签订1000件X产品,其正确的会计处理方法是()。XYZ公司2008年12月与丙公司签订6000件Z产品,其正确的会计处理方法是()。
下列有关甲公司对建造合同的合同收入和合同成本进行确认的表述中,正确的是()。公司因该建造合同于20×7年度确认的合同毛利是()。
M有限责任公司(以下简称M公司)以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按季计算外币账户的汇兑差额。(1)M公司2008年第四季度发生以下交易或事项:①10月8日,收到国外N公司追加的外币资本投资1000万美元,款项
某股份有限公司当期发生的下列交易或事项中,会引起当期现金流量表中投资活动产生的现金流量发生增减变动的是()。
随机试题
一个人典型的、稳定的心理活动的动力特性是指【】
A.药物性根尖周炎B.继发牙髓炎C.残髓炎D.药物性牙周组织坏死E.牙周炎咬合痛以亚砷酸失活剂置于邻面洞时。由于封闭不严,药物渗漏可引起
高血压病死亡原因最常见的为
长期饥饿下,维持血糖相对恒定的主要途径
下列对各种刚性基础的表述中,哪一项表述是不正确的?[2003—073]
根据标准制修订程序的规定,对标准进行会议审查时,需要代表表决的,必须不少于出席会议代表人数的()同意方为通过。
()几乎与银行的活期储蓄同样便利。
—堆苹果,5个5个地分,剩余3个;7个7个地分剩余2个。这堆苹果的个数最少为()。
VBA中一般采用Hungarian符号法命名变量,代表命令按钮的字首码是
【L1】【L9】
最新回复
(
0
)