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某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中,发现下列涉税事项,企业的税务处理正确的有( )。
某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中,发现下列涉税事项,企业的税务处理正确的有( )。
admin
2019-11-06
27
问题
某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中,发现下列涉税事项,企业的税务处理正确的有( )。
选项
A、甲高新技术企业,由境内母公司(所得税税率25%)投资200万元设立,该企业2018年从母公司借款500万元,按照金融企业同期同类贷款利率6%,向母公司支付利息30万元,企业在计算企业所得税应税所得时将30万元全额扣除
B、乙企业为经认定的技术先进型服务企业,企业在计算所得税时,适用20%的所得税税率
C、丙汽车制造企业,2018年购进价值480万元的设备同时用于研发和生产经营活动,企业一次性将480万元在计算应纳税所得额时扣除
D、丁生物制造企业,2018年1月合并了A企业,形成商誉300万元,在计算2018年应纳税所得额时没有对该商誉进行摊销扣除
E、戊企业为工业企业,2018年开展研发活动中实际发生的研发费用为150万元,未形成无形资产计入当期损益,企业在计算应纳税所得额时加计扣除了75万元
答案
A,C,D
解析
选项A,虽然超过了关联债资比,但是由于甲企业的实际税负不高于境内母公司,其实际支付给境内母公司的利息支出,准予扣除;选项B,经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税;选项C,企业在201 8年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;选项D,外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,才准予扣除;选项E,自2018年1月1日起,企业开展研发活动发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的175%进行摊销,加计扣除额为112.5万元。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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