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  3. 2019年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1 020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税65万元，

2019年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1 020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税65万元，

admin2021-11-01  41
问题 2019年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1 020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税65万元，则正确的账务处理有(          )。
选项 A、借：固定资产清理    2 300000
    累计折旧 4000000
  贷：固定资产    6 300000
B、借：银行存款    10200000
  贷：固定资产清    10000000
     应交税费——简易计税    200 000
C、借：银行存款    10 200000
  贷：固定资产清理    10 000000
      应交税费——应交增值税(销项税额)    200 000
D、借：税金及附加    650000
  贷：应交税费——应交土地增值税    650 000
E、借：固定资产清理    6 550 000
  贷：资产处置损益    6 550 000
答案A,B
解析 应纳增值税=(1 020－600)／(1+5％)×5％=20(万)；固定资产清理的利得=(1 020－20增值税)－230(净值)－65(土地增值税)=705(万元)。
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