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  3. 东北某电信企业于2006年8月开业，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业 2006年生产经营情况如下： (1)取得销售收入950万元； (2)销售成本250万元； (3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)

东北某电信企业于2006年8月开业，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业 2006年生产经营情况如下： (1)取得销售收入950万元； (2)销售成本250万元； (3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)

admin2009-03-15  27
问题 东北某电信企业于2006年8月开业，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业 2006年生产经营情况如下：
   (1)取得销售收入950万元；
   (2)销售成本250万元；
   (3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元，财务费用50万元；
   (4)销售税金130万元；
   (5)营业外收入20万元，营业外支出30万元；
   (6)设备类固定资产账户金额500万元，残值率3%，折旧年限10年。当年提取折旧 33.68万元；
    (7)实发工资总额60万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费11.1万元。(该企业年均在册职工80人)
   要求：请计算该企业2004年度实际应纳企业所得税多少?
选项
答案(1)企业实现利润=950-250-70-80-50-130+20-30=360(万元) (2)允许扣除的广告费、业务宣传费 广告宣传费=950×8.5%＞25 广告费据实扣除； 业务宣传费=950×5‰=4.75(万元) 应调增所得额=5-4.75=0.25(万元)。 (3)允许扣除的业务招待费=950×5‰=4.75(万元) 应调增所得额=6-4.75=1.25(万元) (4)当年应提取折旧：500×(1—5%)÷[10×(1-40%)]÷12×4=26.38(万元) 调增应纳税所得额：3
解析
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