某商场(增值税一般纳税人)与其空调生产厂家达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009年10月向空调生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末空调生产厂家向该商场支付返利1

admin2022-04-02 18

问题某商场(增值税一般纳税人)与其空调生产厂家达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009年10月向空调生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末空调生产厂家向该商场支付返利15.21万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按200万元计算销项税额
B、商场应按213万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为31.79万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为34万元
E、商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业

答案A,C

解析返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额：34-15.21÷(1+17％)×17％=31.79(万元)。对于返利收入，商场不可以开具专用发票给供货方。

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税法一

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下列行为可以开具增值税专用发票的是()。

2011年8月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每标准箱含250条，每条的完税价格为120元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是()元。

按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有()。

下列选项中，关于税收执法监督的表述错误的是()。

执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节，是法定的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程，下列关于税收执法的说法中不正确的是()。

下列关于资源税减征、免征规定的叙述，其中正确的有()。

以下关于营业税的陈述，正确的有()。

___和_称新纹状体；_____称旧纹状体。

下列关于脑动脉粥样硬化的说法，错误的是

符合行政诉讼审理和判决规定的有()。

建设工程施工质量验收，执行建设部和国家质量监督检验检疫总局联合发布的(　　)文件。

对世界银行来讲，项目完工报告应在项目完工时准备，在贷款关账后()个月内完成。

国际空运货物的计费重量以()为最小单位

结构化金融产品按照嵌入式衍生品的属性不同，可以分为()等类别。Ⅰ．基于利率的结构化产品Ⅱ．基于货币的结构化产品Ⅲ．基于期权的结构化产品Ⅳ．基于互换的结构化产品

根据《民法通则》的规定，企业法人的住所为()。

税法一

税务师职业资格

下列行为可以开具增值税专用发票的是()。

2011年8月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每标准箱含250条，每条的完税价格为120元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是()元。

按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有()。

下列选项中，关于税收执法监督的表述错误的是()。

执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节，是法定的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程，下列关于税收执法的说法中不正确的是()。

下列关于资源税减征、免征规定的叙述，其中正确的有()。

以下关于营业税的陈述，正确的有()。

_______和_______称新纹状体；_______称旧纹状体。

下列关于脑动脉粥样硬化的说法，错误的是

符合行政诉讼审理和判决规定的有()。

建设工程施工质量验收，执行建设部和国家质量监督检验检疫总局联合发布的( )文件。

对世界银行来讲，项目完工报告应在项目完工时准备，在贷款关账后()个月内完成。

国际空运货物的计费重量以()为最小单位

结构化金融产品按照嵌入式衍生品的属性不同，可以分为()等类别。Ⅰ．基于利率的结构化产品Ⅱ．基于货币的结构化产品Ⅲ．基于期权的结构化产品Ⅳ．基于互换的结构化产品

根据《民法通则》的规定，企业法人的住所为()。

___和_称新纹状体；_____称旧纹状体。

建设工程施工质量验收，执行建设部和国家质量监督检验检疫总局联合发布的(　　)文件。