某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率13%。2012年11月和12月的生产经营情况如下: (1)11月份: ①外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已

admin2013-08-13  37

问题 某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率13%。2012年11月和12月的生产经营情况如下:
    (1)11月份:
    ①外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库。
    ②外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程。
    ③以外购原材料80万元委托某公司加:亡货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。
    ④内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
    (2)12月份:
    ①免税进口料件一批,进口料件组成计税价格为420万元。
    ②出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额180.47万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
    根据上述资料,回答下列问题:
该企业11月份应退税额为(         )万元。

选项 A、20
B、0
C、65
D、100.96

答案C

解析
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