首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下: (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下: (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让
admin
2021-09-28
41
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下:
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元,进项税额2.34万元,企业将购置金额一次性计入成本扣除,假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元;接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元,增值税税额6.5万元;取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元,其中广告性赞助支出980万元;管理费用660万元,其中业务招待费60万元;财务费用76万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元,拨缴工会经费16万元,实际发生职工福利费72万元,职工教育经费15万元,均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知:金融企业同期同类贷款的年利率为6%,不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业期间费用应调整的应纳税所得额合计为( )万元。
选项
A、24
B、34
C、10
D、160
答案
B
解析
业务招待费支出的60%=60×60%=36(万元),销售(营业)收入的5‰=(7400+200)×5‰=38(万元),应在税前扣除36万元,纳税调整24(万元);广告性质的赞助支出的扣除限额=(7400+200)×15%=1140(万元),实际发生额未超过限额,所以不用进行纳税调整;财务费用应调整的应纳税所得额=40-500×6%=10(万元)。期间费用应调整的应纳税所得额合计=24+10=34(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/HRs2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。
按现行《企业所得税暂行条例》的规定,投资方企业从联营企业分回的税后利润,应补缴所得税的情况是( )。
雇佣单位全年支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税合计为()元。从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税为()元。
公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。
某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下:(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日。(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平方米的使用权
按照税法规定,纳入税务处理的资产主要有( )。
根据税法有关规定,以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的销售费用为()万元。
某居民企业2009年度取得生产经营收入总额3000万元,发生销售成本2220万元、财务费用150万元、管理费用400万元,上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、
A与B合伙举办甲企业,出资比例为4:6,2004年甲企业收入70万元,其他业务收入10万元,经营成本30万元,经营费用及营业外支出共计5万元,管理费用12万元,税金3.85万元,利润29.15万元。(1)合伙人每人从甲企业领取工资18000元。
随机试题
肾病综合征病人出现的大量的蛋白尿是由于
大面积皮肤剥脱伤需受伤6~8小时内的战地伤口应
2010年1月至8月,被告人李宁为营利,先后与他人预谋,采取张贴广告、登报的方式招聘男青年做“公关人员”,并制定了《公关人员管理制度》。李宁指使他人对公关先生进行管理,并在其经营的“金麒麟”、“廊桥”及“正麒”酒吧内将多名“公关先生”多次介绍给男性顾客,由
若用衍射光栅准确测定一单色可见光的波长,在下列各种光栅常数的光栅中,选用哪一种最好?()
建设工程强度越大,则投入的监理人力()。
交警刘某在某区设点检查时,发现一辆私家车途经此地并停车下客。经向乘车人员倪某、陆某询问,轿车司机张某和倪某、陆某谈妥了目的地、车费15元后同意两人搭乘,检查时,尚未收取车费。调查期间,刘某多次打断张某的申辩,对其说:“你就不要狡辩了,现在证据确凿。”后刘某
(1999年)试证:当x>0时,(x2一1)lnx≥(x—1)2.
Theworldwidewebbeganasaplatformforinformation,communication,andentertainment.It’snowemergingasapowerfulsocial
Americandoctorssaythatmotherswhosmokebeforetheirbabiesarebornmayslowthegrowthoftheirbabies’lungs.Theysayre
Whichofthefollowingistrueabouthigh-incomebabies?
最新回复
(
0
)