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A股份有限公司(以下简称A公司)2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年度所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。2015年2月10日，A公司2014年9月5日销售给B公

admin2015-08-06  32
问题 A股份有限公司(以下简称A公司)2014年度财务报告于2015年4月10日批准对外报出，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年度所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。2015年2月10日，A公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。A公司已按5％对该应收账款计提坏账准备。不考虑其他因素，2014年1 2月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为(     )万元。
选项 A、0
B、12．5
C、58．5
D、14．625
答案A
解析 发生退货，经调整后暂时性差异累计为零(原来坏账发生暂时性差异，后期又冲回)，资产负债表中列示的递延所得税资产期末余额为零。
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