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假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个,每个同类不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳企业所得税(
假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个,每个同类不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳企业所得税(
admin
2012-09-18
39
问题
假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个,每个同类不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、2475
B、2575
C、2630
D、2675
答案
B
解析
视同销售业务:
应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)
捐赠业务:
捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)
实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870(万元),准予扣除870万元,即不用纳税调整。
应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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