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下列各项资产和负债中,因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是( )。
下列各项资产和负债中,因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是( )。
admin
2020-11-19
30
问题
下列各项资产和负债中,因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是( )。
选项
A、3.75
B、6.25
C、4
D、1.5
答案
B
解析
年末存货的账面价值=80-15-10=55(万元),计税基础=80(万元),本题要求计算期末递延所得税资产的余额,按照期末的暂时性差异余额(25万元)与这些暂时性差异转回期间(2019年及以后)适用的税率25%确认当期期末递延所得税应有余额即可。所以2019年末“递延所得税资产”的余额为:25×25%=6.25(万元)。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
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