下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是( )。

admin2020-11-19 36

问题下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是( )。

选项 A、3.75
B、6.25
C、4
D、1.5

答案B

解析年末存货的账面价值=80-15-10=55(万元)，计税基础=80(万元)，本题要求计算期末递延所得税资产的余额，按照期末的暂时性差异余额(25万元)与这些暂时性差异转回期间(2019年及以后)适用的税率25％确认当期期末递延所得税应有余额即可。所以2019年末“递延所得税资产”的余额为：25×25％=6.25(万元)。

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