2016年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，甲公司2016年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额

admin2017-06-19 41

问题 2016年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，甲公司2016年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。

选项 A、120
B、140
C、160
D、180

答案B

解析本题相关会计分录如下：
借：所得税费用 140
递延所得税资产 10
贷：应交税费——应交所得税 150
借：其他综合收益 20
贷：递延所得税负债 20
【提示】可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税负债或递延所得税资产对应的是其他综合收益，而不是所得税费用。

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