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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2015年10月有关经济业务如下： (1)进口一批排气量4．0升小汽车，海关核定到岸价格720万元，缴纳关税180万元，支付境内运费4．2万元。 (2)销售小汽车取得含增值税价款1053万元，另外收取提

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2015年10月有关经济业务如下： (1)进口一批排气量4．0升小汽车，海关核定到岸价格720万元，缴纳关税180万元，支付境内运费4．2万元。 (2)销售小汽车取得含增值税价款1053万元，另外收取提

admin2019-11-29  46
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2015年10月有关经济业务如下：
(1)进口一批排气量4．0升小汽车，海关核定到岸价格720万元，缴纳关税180万元，支付境内运费4．2万元。
(2)销售小汽车取得含增值税价款1053万元，另外收取提车加价款42．12万元。
(3)对外提供汽车维修劳务取得含增值税维修费63．18万元，其中含工时费28．08万元，材料费35．1万元。
已知：排气量4．0升小汽车消费税税率为25％，增值税税率为17％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。
甲公司对外提供汽车维修劳务增值税销项数额的下列计算列式中，准确的是(     )。
选项 A、63．18×17％＝10．7406(万元)
B、(63．18－35．1)×17％＝4．7736(万元)
C、(63．18－28．08)×17％＝5．967(万元)
D、63．18÷(1＋17％)×17％＝9．18(万元)
答案D
解析 对外提供汽车维修劳务增值税销项数额＝63．18÷(1＋17％)×17％＝9．1 8(万元)。
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