国内某高新技术企业,适用企业所得税税率为15%,2019年取得产品不含税销售收入2 000万元,销售成本900万元,销售费用200万元(其中业务宣传费用80万元),管理费用100万元,财务费用50万元,取得境外分公司税后所得30万元,已经缴纳该国的所得税1

admin2021-09-29  48

问题 国内某高新技术企业,适用企业所得税税率为15%,2019年取得产品不含税销售收入2 000万元,销售成本900万元,销售费用200万元(其中业务宣传费用80万元),管理费用100万元,财务费用50万元,取得境外分公司税后所得30万元,已经缴纳该国的所得税10万元,境外所得适用25%的税率。已知:该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业;本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。根据上述资料,回答以下问题:
该企业2019年境外所得的抵免限额为(          )万元。

选项 A、6
B、9
C、10
D、0

答案A

解析 抵免限额=40×15%=6(万元)
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