某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2500元的押金。2018年6月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2800元，共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审

admin2019-09-04 39

问题某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2500元的押金。2018年6月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2800元，共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年。
已知：消费税率啤酒每吨出厂价格在3000元以上的，税额为每吨250元；3000元以下的，税额为每吨220元。
要求：
计算2018年6月逾期的啤酒罐应缴纳的增值税和消费税金额。

选项

答案对于当期逾期的50个啤酒罐，应确认销售额计算征收增值税。消费税是从量征收，包装物押金逾期不征收消费税。计算2018年6月逾期的啤酒罐应缴纳的增值税=50×2500÷1．16×16％=17241．38(元)。计算2018年6月逾期的啤酒罐应缴纳的消费税=0(元)。

解析

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