A企业和B企业是关联企业，A是医药制造企业(已被认定为高新技术企业)，B是医药销售企业。根据分摊协议，A企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40％归集至B企业扣除。A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。假设

admin2022-06-14 33

问题 A企业和B企业是关联企业，A是医药制造企业(已被认定为高新技术企业)，B是医药销售企业。根据分摊协议，A企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40％归集至B企业扣除。A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。假设2015年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2015年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元，B企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。

选项 A、280
B、392．5
C、107．5
D、557．5

答案B

解析医药制造企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的30％，2015年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元，A企业2015年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为6000×30％=1800(万元)，A企业归集到B企业的广告费和业务宣传费1800×40％=720(万元)，A企业结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为1980-1800=180(万元)，而非1980-720=1260(万元)。2015年A企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为1800万元，而企业实际发生1980

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是()。

下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。(2011年)

按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积．可以按照下列()确定。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元，他在市郊以116万元重新购置住房160平方米．当地契税税率为3％。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是()。

下列哪些抗菌药均为动物专用抗菌药

再生障碍性贫血溶血性贫血

促脉的特征是

土地增值税由(　　)征收。

甲公司欲进军非洲市场，考虑到市场环境的差异，决定对总体环境进行详尽分析。下列选项中，属于对社会和文化环境中人口方面问题进行分析时通常考虑的因素是()。

根据诉讼时效法律制度的规定，下列情形中，导致诉讼时效中断的有()。

CGO

以下程序的输出结果是______。main(){char*s="12134211”；intv[4]={0，0，0，0}，k，i；for(k=0；s[k]；k++){switch(s[k])

NarratorListentopartofaconversationbetweenastudentandaprofessor.Nowgetreadytoanswerthequestions.Youmayuse

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根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是()。

下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。(2011年)

按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积．可以按照下列()确定。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元，他在市郊以116万元重新购置住房160平方米．当地契税税率为3％。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是()。

下列哪些抗菌药均为动物专用抗菌药

再生障碍性贫血溶血性贫血

促脉的特征是

土地增值税由( )征收。

甲公司欲进军非洲市场，考虑到市场环境的差异，决定对总体环境进行详尽分析。下列选项中，属于对社会和文化环境中人口方面问题进行分析时通常考虑的因素是()。

根据诉讼时效法律制度的规定，下列情形中，导致诉讼时效中断的有()。

CGO

以下程序的输出结果是______。main(){char*s="12134211”；intv[4]={0，0，0，0}，k，i；for(k=0；s[k]；k++){switch(s[k])

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土地增值税由(　　)征收。