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某制造企业2013年财务数据如下; (1)产品销售收入为700万元,出租一台闲置设备取得租金收入80万元;直接向另一居民企业投资。取得股息20万元; (2)产品销售成本300万元; (3)营业税金及附加共计36.5万元; (4)当期发生的管理费用90万元。
某制造企业2013年财务数据如下; (1)产品销售收入为700万元,出租一台闲置设备取得租金收入80万元;直接向另一居民企业投资。取得股息20万元; (2)产品销售成本300万元; (3)营业税金及附加共计36.5万元; (4)当期发生的管理费用90万元。
admin
2014-03-19
37
问题
某制造企业2013年财务数据如下;
(1)产品销售收入为700万元,出租一台闲置设备取得租金收入80万元;直接向另一居民企业投资。取得股息20万元;
(2)产品销售成本300万元;
(3)营业税金及附加共计36.5万元;
(4)当期发生的管理费用90万元。其中业务招待费为10万元;
(5)财务费用15万元,全部为企业发行债券所发生的不符合资本化条件的利息支出;
(6)营业外支出40万元(其中公益性捐赠支出39万元)。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
2013年准予税前扣除的公益性捐赠金额为( )万元。
选项
A、30
B、40
C、38.22
D、35.82
答案
C
解析
企业发生的公益性捐赠支出.不超过年度会计利润总额12%的部分.准予扣除。318.5×12%=38.22万元,所以准予税前扣除的营业外支出为;40一39+38.22=39.22万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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