某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不含

admin2018-06-22 29

问题某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不含税收入30万元，当期发生可抵扣增值税进项税6万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为( )万元。

选项 A、19．78
B、12．95
C、22．06
D、23．14

答案B

解析销售高档香水精既缴纳增值税又缴纳消费税。高档香水精移送用于生产高档香水(应税消费品)，在移送环节不缴纳消费税，也不缴纳增值税；高档香水精移送用于生产护手霜(非应税消费品)，在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税；销售护手霜缴纳增值税不缴纳消费税。该企业当期应纳的增值税=(20+14+30)×17％一6=4．88(万元)该企业当期应纳的消费税=[14×(1+0．7)+30]×15％=8．07(万元)当期应缴纳增值税、消费税合计=4．88+8．07=12．95(万元)。

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税法一

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消费税具有(　　)特点。

以下关于租赁业务征收营业税的表述，正确的是(　　)。

下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是(　　)。

以下关于营业税计税依据的表述中，正确的是(　　)。

防伪税控系统是指经国务院同意推行，使用专用设备和通用设备等管理专用发票的计算机管理系统。“专用设备”包括(　　)。

自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有(　　)。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

减税免税按照其在税法中的地位，可分为(　　)，

我国曾在东北部分地区试行的增值税类型的目的是(　　)。

热工盘台柜概算定额中包括了主要的主厂房和辅助厂房自动控制装置盘台柜，其数量范围不包括()。

生产简便，成本低，有良好的耐腐蚀性，使用年限长，地下使用年限可达60年以上，是目前燃气管道中应用最广泛的管材，该管材为()。

根据重新修订的《建筑工程施工许可管理办法》中关于建设资金落实的规定，建设工期不足一年的，其到位资金原则上不得少于工程合同价的(　　)。

谨慎性原则要求会计核算工作中做到考虑谨慎，不夸大企业的资产。()

利率衍生工具不包括()。

对操纵市场行为的监管包括()。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有()。

通过电子邮件只可以传送文本信息。

黄河流域是中国文化的之一，也是我国开发最早的地区之一，在世界各地大都还处在状态的时候，我们勤劳勇敢的祖先就在这块广阔的土地上劳动生息，创造了灿烂夺目的古代文化。填入划横线部分最恰当的一项是()。

图示电路的开关闭合后，电感电流i(t)等于()。

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消费税具有( )特点。

以下关于租赁业务征收营业税的表述，正确的是( )。

下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是( )。

以下关于营业税计税依据的表述中，正确的是( )。

防伪税控系统是指经国务院同意推行，使用专用设备和通用设备等管理专用发票的计算机管理系统。“专用设备”包括( )。

自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有( )。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

减税免税按照其在税法中的地位，可分为( )，

我国曾在东北部分地区试行的增值税类型的目的是( )。

热工盘台柜概算定额中包括了主要的主厂房和辅助厂房自动控制装置盘台柜，其数量范围不包括()。

生产简便，成本低，有良好的耐腐蚀性，使用年限长，地下使用年限可达60年以上，是目前燃气管道中应用最广泛的管材，该管材为()。

根据重新修订的《建筑工程施工许可管理办法》中关于建设资金落实的规定，建设工期不足一年的，其到位资金原则上不得少于工程合同价的( )。

谨慎性原则要求会计核算工作中做到考虑谨慎，不夸大企业的资产。()

利率衍生工具不包括()。

对操纵市场行为的监管包括()。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有()。

通过电子邮件只可以传送文本信息。

黄河流域是中国文化的______之一，也是我国开发最早的地区之一，在世界各地大都还处在______状态的时候，我们勤劳勇敢的祖先就在这块广阔的土地上劳动生息，创造了灿烂夺目的古代文化。填入划横线部分最恰当的一项是()。

图示电路的开关闭合后，电感电流i(t)等于()。

消费税具有(　　)特点。

以下关于租赁业务征收营业税的表述，正确的是(　　)。

下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是(　　)。

以下关于营业税计税依据的表述中，正确的是(　　)。

防伪税控系统是指经国务院同意推行，使用专用设备和通用设备等管理专用发票的计算机管理系统。“专用设备”包括(　　)。

自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有(　　)。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

减税免税按照其在税法中的地位，可分为(　　)，

我国曾在东北部分地区试行的增值税类型的目的是(　　)。

根据重新修订的《建筑工程施工许可管理办法》中关于建设资金落实的规定，建设工期不足一年的，其到位资金原则上不得少于工程合同价的(　　)。

黄河流域是中国文化的之一，也是我国开发最早的地区之一，在世界各地大都还处在状态的时候，我们勤劳勇敢的祖先就在这块广阔的土地上劳动生息，创造了灿烂夺目的古代文化。填入划横线部分最恰当的一项是()。