首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业,2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40
某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业,2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40
admin
2020-05-25
30
问题
某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业,2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下:
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元。当年6月5日,中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权.行权价每股6元,当日该公司股票收盘价每股10元。
(4)拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元,独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。
(8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元。
(9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
选项
答案
业务招待费限额1=50000×5‰=250(万元)。 业务招待费限额2=350×60%=210(万元)。 业务招待费应调增应纳税所得额=350-210=140(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/9ABQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列出口货物中,免税但不予退税的有()。
2015年某企业占用某市二等地段土地6000平方米,三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地,200平方米无偿供派出所使用);2015年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米,该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月征用非耕地600
因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的可()。
下列关于营改增纳税义务、扣缴义务发生时间的说法,不正确的是()。
某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其它非金银首饰,2015年10月发生以下业务:(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项
位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼。2015年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元;(2)写字楼开发成本3000万元;(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元,其中罚息20万元,但是
下列单位经营的应税消费品,不需缴纳消费税的为()。
下列财产中不得作为纳税抵押的是()。
2015年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5000元,双方已按定额贴花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()元。
根据车船税的规定,下列各项中属于法定减免车船税的有()。
随机试题
在组织的运行过程中,遇到冲突或问题时,管理者必须善于处理冲突和解决问题,这时管理者扮演的角色是()
反映肾小管功能的试验为
张某拟为其妻王某投保以死亡为给付条件的人寿险,以下说法不正确的是:()
电焊机二次线可采用()。
在环境影响报告书中的附录和附件中,将建设项目()等必要的有关文件、资料附在环境影响报告书后。
第二类危险源包括()。
下列各项税金中,可能列入“主营业务税金及附加”科目核算的有()。
《中华人民共和国义务教育法》属于()
在夏夜星空的某一区域,有七颗明亮的星星:A星、B星、c星、D星、E星、F星、G星。它们由北至南排列成一条直线,同时发现:(1)c星与E星相邻。(2)B星和F星相邻。(3)F星与C星相邻。(4)G星与位于最南侧的那颗星
Borrowingtostartabusinessisnoteasy.Gettingabankloan,particularlyforanewsmallbusiness,islikegoingthroughthe
最新回复
(
0
)