甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年发生如下经济业务： (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000

admin2017-12-01 30

问题甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年发生如下经济业务：
(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。
(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。
根据以上资料，回答下列问题：
将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为( )。

选项 A、借记“应付职工薪酬”100000元
B、借记“应付职工薪酬”117000元
C、计提增值税销项税额17000元
D、计提增值税销项税额18700元

答案D

解析企业将自产的设备用于职工福利，应按组成计税价格缴纳增值税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。
应纳税额=100000×(1+10％)×17％=18700（元）。
会计分录为：
借：应付职工薪酬 118700
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 18700

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/8Uj1FFFM

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

深圳市某外商投资企业1996年在中国境内取得应纳税所得额为1800万元，在A国取得应纳税所得额500万元，已在该国纳税200万元，则该企业1996年度应缴纳的企业所得税为()。

主张国家不要干预经济，而要让价值规律这只“看不见的手”来自动调节经济和人，们的活动的经济学家是()。

允许税前扣除的业务招待费为()。该厂1999年度应缴纳的商品劳务税额及附加为()。

允许税前扣除的业务招待费为()。允许税前扣除的公益救济性捐赠额为()。

该企业的流动比率为()。该企业的资产负债率为()。

该企业的流动比率为()。该企业的现金比率为()。

自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度，它们被称为()。

按《企业所得税法实施细则》规定，可以提取折旧的固定资产有()。

在总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况下，应当采取的政策组合是()。

由于黏性介质系数KH小于1，所以同样操作条件下，离心泵输送水的扬程比输送油的扬程要大一些。()

一患肾炎5年的病人，近l周来乏力、呼吸深大。查体：双肺无啰音，心率90次／分。应采取下列哪项措施

男性，30岁。重症感染患者，每天上午10点出现寒战、高热，已连续5天。疑有败血症，应做血培养。最佳抽血时间应在

患者，男性，29岁，腭前部肿胀3个月，X线见腭中线前部一圆形透射区。镜下见衬里上皮为复层鳞状上皮和假复层纤毛柱状上皮。最可能的病理诊断是

深静脉血栓形成的最大危险性是

A.甲醛硫酸试液(Marquis试液)B.稀亚硝基铁氰化钠试液C.硅钨酸试液D.碘-碘化钾试液E.硒硫酸

进出口许可证的签发统一由海关总署负责，实行分级管理。()

根据合伙企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中，必须经全体合伙人一致同意方可执行的有()。

设f(x)在[a，b]有连续的导数，求证：．

Java语言的执行模型是()。