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某商店20l0年1月成立,属于增值税小规模纳税人,2018年6月销售服装取得收入8万元.销售副食品取得收入12万元,销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机,取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张,共支付货款2.32万元。当月无其他增值税涉税事项。
某商店20l0年1月成立,属于增值税小规模纳税人,2018年6月销售服装取得收入8万元.销售副食品取得收入12万元,销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机,取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张,共支付货款2.32万元。当月无其他增值税涉税事项。
admin
2022-10-11
44
问题
某商店20l0年1月成立,属于增值税小规模纳税人,2018年6月销售服装取得收入8万元.销售副食品取得收入12万元,销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机,取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张,共支付货款2.32万元。当月无其他增值税涉税事项。7月5日,向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为( )万元。
选项
A、0.32
B、0.54
C、0.85
D、0.88
答案
A
解析
增值税小规模纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款÷(1+16%)×16%。当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。应纳税额=(8+12+2)÷(1+3%)×3%一2.32÷(1+16%)×16%=0.32(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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