2. 自考
  3. 甲公司适用的所得税税率为25％，2013年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在的差异有： (1)1月1日取得某项无形资产，成本为500000元，因无法合理估计其使用寿命，将其作为使用寿命不确定的无形资产。年末该无形资产未发生减值。按税法规定，该无

甲公司适用的所得税税率为25％，2013年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在的差异有： (1)1月1日取得某项无形资产，成本为500000元，因无法合理估计其使用寿命，将其作为使用寿命不确定的无形资产。年末该无形资产未发生减值。按税法规定，该无

admin2016-03-20  43
问题 甲公司适用的所得税税率为25％，2013年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在的差异有：
(1)1月1日取得某项无形资产，成本为500000元，因无法合理估计其使用寿命，将其作为使用寿命不确定的无形资产。年末该无形资产未发生减值。按税法规定，该无形资产摊销年限为10年，摊销金额允许税前扣除。
(2)1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为2000000元，预计使用年限5年，预计净残值为0。会计上采用双倍余额递减法计提折旧，按税法规定应采用年限平均法计提折旧。年末该固定资产未发生减值。
要求：
计算2013年年末递延所得税资产和递延所得税负债的余额。
选项
答案年末递延所得税负债的余额=50000×25％=12500(元) 年末递延所得税资产的余额=400000×25％=100000(元)
解析
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