甲公司为上市公司，2013年有关资料如下： (1)甲公司2013年初的递延所得税资产借方余额为475万元，递延所得税负债贷方余额为25万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2013年度实现的利润总额为4025万元。2013年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2016-02-01 35

问题甲公司为上市公司，2013年有关资料如下：
(1)甲公司2013年初的递延所得税资产借方余额为475万元，递延所得税负债贷方余额为25万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2013年度实现的利润总额为4025万元。2013年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备50万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益50万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益100万元。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用125万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用25万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出250万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50％加计扣除。
(3)2013年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：

(4)甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。根据上述资料，回答下列问题。
甲公司2013年所得税费用为( )万元。

选项 A、975．00
B、925．00
C、693．75
D、656．25

答案A

解析

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证券在证券交易所上市交易，应当采用的交易方式是()。

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金融公司开展转融通业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立()。I．转融通专用证券账户Ⅱ．转融通担保证券账户Ⅲ．转融通证券交收账户Ⅳ．转融通专用资金账户

股份有限公司的股东不得以()等作价出资。Ⅰ．自然人姓名Ⅱ．劳务Ⅲ．商誉Ⅳ．土地使用权

证券自营业务原始凭证以及有关业务文件、资料、账册、报表和其他必要的材料应至少妥善保存()年。

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按照我国现行法规规定，证券经营机构将自营业务和代理业务混合操作，属于()。

两个项目的期望报酬率和标准差的关系为(　　)。乙方案的期望报酬率为19%，则其标准差为(　　)。

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()在很大程度上决定着企业的管理模式。

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一阶差分方程yt+1—yt=t的通解为y=__________．

HuangDiThefirstsovereignofcivilizedChina,HuangDi,ortheYellowEmperorashebecameknown,is【C6】________(think)

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两个项目的期望报酬率和标准差的关系为( )。乙方案的期望报酬率为19%，则其标准差为( )。

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