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  3. 某市一娱乐公司2007年1月1日开业,经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,当年收入情况如下: (1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元。 (2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元。 (3)美容美发、中医按摩收入1

某市一娱乐公司2007年1月1日开业,经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,当年收入情况如下: (1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元。 (2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元。 (3)美容美发、中医按摩收入1

admin2011-03-15  30
问题 某市一娱乐公司2007年1月1日开业,经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,当年收入情况如下:
(1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元。
(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元。
(3)美容美发、中医按摩收入150万元。
(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元。
(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入)。
(6)与某公司签订租赁协议,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、赔偿金4万元。
(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元。
(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
要求:计算该娱乐公司当年应缴纳的营业税及消费税、增值税(结果保留两位小数)。
选项
答案(1)公司应缴纳的营业税计算如下: ①门票收入营业税=220×20%=44(万元) ②歌厅、游戏厅收入营业税=(400+100)×20%=100(万元) ③保龄球收入营业税=120×5%=6(万元) ④美发按摩收入营业税=150×5%=7.5(万元) ⑤餐饮收入营业税=600×5%=30(万元) ⑥租金收入营业税=(76+4)×5%=4(万元) ⑦境外中医按摩服务收入免税。 ⑧福彩收入营业税=10×5%=0.5(万元) ⑨应纳营业税合计=44+100+6+7.5+30+4+0.5=192(万元) (2)公司应缴纳的增值税计算如下: 小卖部销售收入增值税=60÷(1+4%)×4%=2.31(万元) (3)公司应代扣代缴的营业税计算如下: 啤酒消费税=180×250=45000(元)
解析
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