地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2月发生的经营业务如下： (1)总承包一项工程，承包合同记载总承包金额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的1／3分包给县城的某安装公司(具备安装资质)，分包

admin2016-06-05 33

问题地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2月发生的经营业务如下：
(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包金额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的1／3分包给县城的某安装公司(具备安装资质)，分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
(2)工程所用的建筑、装饰材料6000万元(含增值税)中，4000万元由建筑公司以自产货物提供，2000万元由安装公司以自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证并当月可以抵扣，支付不含税运费19．09万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)
要求：按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税；
(2)计算安装公司应缴纳的营业税；
(3)计算建筑工程公司应缴纳的增值税。

选项

答案(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税： (9000—4000一3000)×3％=60(万元) (2)安装公司应缴纳的营业税为： (9000×1／3—2000)×3％=30(万元) (3)建筑工程公司应缴纳的增值税为： 4000÷(1+17％)×17％一(236+19．09×11％)=343．10(万元)。

解析

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