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  3. 某市甲生产企业2014年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2015年10

某市甲生产企业2014年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2015年10

admin2022-10-01  38
问题 某市甲生产企业2014年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2015年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该房地产开发费用的扣除比例为8％，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是(    )。
选项 A、准予扣除的房地产开发费用＝(200＋150)×8％＝28(万元)
B、准予扣除的房地产开发费用＝80＋(200＋8＋150)×8％＝108．64(万元)
C、与转让房地产有关的税金＝1200×5％×(1＋7％＋3％)＝66(万元)
D、与转让房地产有关的税金＝1200×5％×(1＋7％＋3％)＋1200×0．5％0＝66．6(万元)
答案D
解析 选项AB：财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊的，房地产开发费用按规定计算的金额之和的10％以内计算扣除，所以准予扣除的房地产开发费用＝(200＋8＋150)×8％＝28．64(万元)；选项CD：非房地产开发企业计算“与转让房地产有关的税金”包括营业税、城建税、教育费附加、印花税，所以与转让房地产有关的税金＝1200×5％×(1＋7％＋3％)＋1200×0．5‰＝66．6(万元)。
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