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甲公司20×1年年初的“利润分配——未分配利润”账户的借方余额为300000元，20×1年实现利润总额743000元，法定盈余公积的提取比例为10％，不提取任意盈余公积。甲公司决定向股东分配利润66450元。甲公司适用的企业所得税税率为25％，20×1年无

admin2017-03-17  32
问题 甲公司20×1年年初的“利润分配——未分配利润”账户的借方余额为300000元，20×1年实现利润总额743000元，法定盈余公积的提取比例为10％，不提取任意盈余公积。甲公司决定向股东分配利润66450元。甲公司适用的企业所得税税率为25％，20×1年无纳税调整。
    要求：
    (1)计算20×1年甲公司应交所得税为(    )元。
    (2)计算20×1年甲公司的可供分配利润为(    )元。
    (3)计算20×1年甲公司应提取的法定盈余公积为(    )元。
    (4)编制甲公司20×1年提取法定盈余公积的会计分录。
    (5)编制甲公司20×1年决定向股东分配利润的会计分录。
选项
答案(1)甲公司20×1年年初的“利润分配——未分配利润”账户的借方余额为300000元，即表明以前年度亏损300000元，20×1年甲公司应交所得税＝(利润总额－以前年度亏损)×25％＝(743000－300000)×25％＝110750(元)。 (2)20×1年甲公司的可供分配利润＝－300000＋743000－110750＝332250(元)。 (3)20×1年甲公司应提取的法定盈余公积＝332250×10％＝33225(元)。 (4)借：利润分配——未分配利润 33225 贷：盈余公积 33225 (5)借：利润分配——未分配利润 66450 贷：应付股利 66450
解析
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