(2012年)2011年10月,某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资。该专利权开发成本1500万元,市场价格2800万元;转让抵债取得的土地使用权,抵债时作价1200万元,取得转让收入1900万元,转让时发生手续费0.6万元。该企业当月应纳营业税(

admin2019-03-06  55

问题 (2012年)2011年10月,某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资。该专利权开发成本1500万元,市场价格2800万元;转让抵债取得的土地使用权,抵债时作价1200万元,取得转让收入1900万元,转让时发生手续费0.6万元。该企业当月应纳营业税(    )万元。

选项 A、34.97
B、35.00
C、74
D、119

答案B

解析 将生物技术专利权对外投资。免征营业税。转让抵债所得的土地使用权,余额计征营业税,转让时发生的手续费不可以扣除。应纳营业税=(1900—1200)×5%=35(万元)【提示】自2013年8月1日起,全国试行营改增,技术转让服务属于营改增征税范围。在财税(2013]37号文中规定:试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。
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