居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下： (1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。 (2)企业销售费用中，发生广

admin2022-06-13 69

问题居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下：
(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
(2)企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
(3)企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
(4)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害发生损失10万元。
(5)全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68.5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
计算该企业营业外支出科目应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠扣除限额=1200×12%=144(万元)，直接向某农村小学的捐赠不得在税前扣除，自然灾害发生的损失准予在税前全额扣除，故营业外支出科目应调增的应纳税所得额=(150-144)+20=26(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/5btoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

(2009年考试真题)下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃汇行为的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产是()。(2015年)

下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，对企业破产有管辖权的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，正确的是()。

肌肤甲错，眼眶晦暗，多属

设备工程进度计划编制，确定工作持续时间的方法包括()。

下列各项中，属于带传动的优点的是(　　)。

质量保证计划实施的目的是确保施工质量满足工程()的要求。

企业按照销售百分比法预测出来的资金需要量，是企业在未来一定时期资金需要量的增量。()

打开工作簿文件Excel．xlsx，将工作表sheetl的A1：Dl单元格合并为一个单元格。内容水平居中，计算"平均值"行的内容(保留两位小数点)，将工作表命名为"员工工资情况表"。

Sincetheintroductionofthenewtechnique,the(produce)______costhasbeenreducedgreatly.

中级经济法

中级会计专业技术资格

(2009年考试真题)下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃汇行为的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产是()。(2015年)

下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，对企业破产有管辖权的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，正确的是()。

肌肤甲错，眼眶晦暗，多属

设备工程进度计划编制，确定工作持续时间的方法包括()。

下列各项中，属于带传动的优点的是( )。

质量保证计划实施的目的是确保施工质量满足工程()的要求。

企业按照销售百分比法预测出来的资金需要量，是企业在未来一定时期资金需要量的增量。()

打开工作簿文件Excel．xlsx，将工作表sheetl的A1：Dl单元格合并为一个单元格。内容水平居中，计算"平均值"行的内容(保留两位小数点)，将工作表命名为"员工工资情况表"。

Sincetheintroductionofthenewtechnique,the(produce)______costhasbeenreducedgreatly.

下列各项中，属于带传动的优点的是(　　)。