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  3. 大华公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2009年该公司拟建造一个生产车间，包括厂房和一条生产线两个单项工程，出包给乙公司建造，厂房价款为130万元、生产线安装费用为50万元。2009年有关资料如下： (1)1月10日，预付厂房工程款100

大华公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2009年该公司拟建造一个生产车间，包括厂房和一条生产线两个单项工程，出包给乙公司建造，厂房价款为130万元、生产线安装费用为50万元。2009年有关资料如下： (1)1月10日，预付厂房工程款100

admin2013-04-22  33
问题 大华公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2009年该公司拟建造一个生产车间，包括厂房和一条生产线两个单项工程，出包给乙公司建造，厂房价款为130万元、生产线安装费用为50万元。2009年有关资料如下：
  (1)1月10日，预付厂房工程款100万元；
  (2)2月10日，购入生产线各种设备，价款为500万元，增值税为85万元，款项已支付；
  (3)3月10日，在建工程发生的管理费、公证费、监理费等15万元，发生人员培训费5万元，均以银行存款支付；
  (4)4月16日，将生产线的设备交付建造承包商建造安装；
  (5)5月31日，结算工程款项，差额以银行存款支付；
  (6)6月1日，厂房、生产线达到预定可使用状态，并交付使用。
  要求：编制大华公司建造该生产车间的相关会计分录。(结果保留两位小数，分录中金额单位用万元表示)
选项
答案(1)1月10日．预付厂房工程款： 借：预付账款 100 贷：银行存款 100 (2)2月10日。购入生产线设备： 借：工程物资 500 应交税费一应交增值税(进项税额) 85 贷：银行存款 585 (3)月10日，支付管理费、公证费、监理费等： 借：在建工程一待摊支出 15 贷：银行存款 15 发生的人员培训费： 借：管理费用 5 贷：银行存款 5 (4)4月16日，将生产线的设备交付建造承包商建造安装： 借：在建工程一安装工程一在安装设备 500 贷：工程物资 500 (5)5月31日，结算工程款项： 借：在建工程一建筑工程一厂房 130 一安装工程一生产线 50 贷：银行存款 80 预付账款 100 (6)计算分配待摊支出的会计分录： 待摊支出合计=15(万元) “在建工程一安装工程一在安装设备”应分配的待摊支出=15×[500÷(500+130+50)]=11．03(万元) “在建工程一建筑工程(厂房)”应分配的待摊支出=15×[130÷(500+1 30十50)]=2．87(万元) “在建工程一安装工程(生产线)”应分配的待摊支出=15×[50÷(500+130+50)]=1．10 (万元) 借：在建工程一安装工程一在安装设备 11．03 一建筑工程一厂房 2．87 一安装工程一生产线 1．10 贷：在建工程一待摊支出 15 (7)编制结转在建工程成本的会计分录： 借：固定资产一厂房 132．87 一生产线 562．13 (511．03+51．10) 贷：在建工程一安装工程一在安装设备 511．03(500+11．03) 一建筑工程一厂房 132．87 (130+2．87) 一安装工程一生产线 51．10 (50+1．10)
解析
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