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境内某橙汁生产企业2018年实现的会计利润为1000万元,当年取得橙汁销售收入2500万元,出租闲置厂房收入100万元,国债利息收入120万元,转让固定资产所有权取得收入80万元;当年实际发生广告费400万元,业务宣传费160万元,上年结转未扣除的广告费为
境内某橙汁生产企业2018年实现的会计利润为1000万元,当年取得橙汁销售收入2500万元,出租闲置厂房收入100万元,国债利息收入120万元,转让固定资产所有权取得收入80万元;当年实际发生广告费400万元,业务宣传费160万元,上年结转未扣除的广告费为
admin
2022-04-05
41
问题
境内某橙汁生产企业2018年实现的会计利润为1000万元,当年取得橙汁销售收入2500万元,出租闲置厂房收入100万元,国债利息收入120万元,转让固定资产所有权取得收入80万元;当年实际发生广告费400万元,业务宣传费160万元,上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项,该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、 150
B、 170
C、220
D、250
答案
B
解析
对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。该橙汁生产企业2018年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=(2500+100)×30%=780(万元),2018年实际发生的广告费和业务宣传费支出=400+160=560(万元),由于560+200=760(万元)<780万元,则广告费和业务宣传费应调减应纳税所得额200万元;国债利息收入免征企业所得税,应调减应纳税所得额120万元。该企业当年应缴纳企业所得税=(1000-200-120)×25%=170(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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