首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲化妆品厂(增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品(消费税税率30%)和护肤护发品 (非应税消费品),其2012年10月份的生产经营情况如下: (1)月初以赊销方式销售化妆品一批,不含税价款360000元,合同约定本月底收回全部货款,月底实际收到不含税
甲化妆品厂(增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品(消费税税率30%)和护肤护发品 (非应税消费品),其2012年10月份的生产经营情况如下: (1)月初以赊销方式销售化妆品一批,不含税价款360000元,合同约定本月底收回全部货款,月底实际收到不含税
admin
2014-03-22
25
问题
甲化妆品厂(增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品(消费税税率30%)和护肤护发品 (非应税消费品),其2012年10月份的生产经营情况如下:
(1)月初以赊销方式销售化妆品一批,不含税价款360000元,合同约定本月底收回全部货款,月底实际收到不含税价款300000元;以分期收款方式销售化妆品一批,不含税价款240000元,合同约定本月收回50%的货款,余款下月收回,本期实际收到不含税价款100000元;月底以托收承付结算方式销售化妆品一批,不含税价款35000元,已在银行办妥托收手续,款项尚未收到。上述货物均已发出。
(2)采用直接收款方式销售化妆品一批,不含税价款1200000元,因购买方购货数量较大,给予其9折的价格优惠,折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上注明;又因购买方一次性付清货款,给予其价格优惠降至8折,实际收到不含税价款960000元。
(3)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税51000元;将该批材料全部发往乙企业委托其加工一批化妆品,本月加工完毕,全部收回,其消费税已由乙企业代收代缴。支付加工费,取得乙企业开具的增值税专用发票上注明不含税加工费8000元、辅助材料4800元;乙企业无同类产品销售价格。
(4)本月收回的委托乙企业加工的化妆品中,80%直接对外销售,取得不含税销售额400000元;剩余20%发放给本厂职工个人。
(5)因质量原因,某客户上月购买的化妆品在本月发生部分退货,退还不含税价款20000元、增值税3400元,收到该客户提供的《开具红字增值税专用发票通知单》,开具红字增值税专用发票。
(6)以“买一赠一”方式销售给某商场化妆品2000件,取得不含税销售额60000元;同时每件化妆品赠送一套护肤护发品,该护肤护发品每套不含税售价50元。货物均已发出。
(7)销售特制高级化妆品500件,开具增值税专用发票,取得不含税销售额200000元;另开普通发票收取包装费4914元,另开收据收取包装物押金6084元,该押金单独核算,双方约定包装物两个月后退还;支付销售货物运费2000元,取得运输单位开具的货运发票。
(8)发出自产化妆品600件换取生产资料800公斤,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款120000元,增值税20400元。同类化妆品最高不含税售价220元/件,平均不含税售价200元/件。
(9)将自产护肤护发品一批用于集体福利,实际生产成本25000元;将成套化妆品一批用于广告,实际生产成本20000元。货物已全部发出,均无同类产品售价。
(10)上期增值税留抵税额125400元。其他相关资料:化妆品成本利润率为5%;护肤护发品成本利润率为10%;经当地主管税务机关审核批准,对退回该厂的化妆品,由税务机关返还已经征收的消费税税款;相关票据在当月均通过主管税务机关认证。
问题:
计算甲厂3月份委托加工收回的化妆品销售和视同销售应申报缴纳的消费税;
选项
答案
甲厂3月份委托加工收回的化妆品销售和视同销售应纳的消费税。400000+(400000÷80%)×20%=500000(元)>446857.14(元),根据财法[2012]8号文规定,委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。应纳消费税=[400000+(400000÷80%)1×30%一134057.14=15942.86(元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/3Up2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
天天乐超市和乐天天食品加工厂签订了一份500箱冰棍儿的买卖合同,约定一手交钱一手交货。后天天乐超市因资金链断裂无法按时付款,请求延期付款,但要求乐天天食品加工厂按合同约定交付冰棍儿。根据合同法律制度的规定,乐天天食品加工厂可以行使(),拒绝向天天乐
小魏和小张在婚前共同出资购买一套两居室的住房,双方各出资50%,婚后1年双方感情破裂,决定和平分手,经过协商该房屋所有权由小魏取得,小魏支付小张80万元的补偿。这种分割方式属于()。
甲公司严重资不抵债,因不能清偿到期债务向法院申请破产。下列财产属于债务人财产的有()。
A市人民法院于2011年9月10日受理某国有企业破产案件,12月10日作出破产宣告裁定。2012年3月10日破产程序依法终结,下列情况中,人民法院应该按照破产财产分配方案进行追加分配的是()。
苑某以自己和家人、朋友的名义注册多家公司,从税务机关骗取各类发票2万份,然后通过网络将发票以100元至1000元不等价格出售共1万多份,非法获利合计50万元左右。其中包括增值税专用发票4000份,用于骗取出口退税、抵扣税款的发票2000份,其他普通发票40
惠江市渡口县昌盛贸易有限公司从事电子产品生产与销售。2009年8月,县国税局依法实施税收专项检查,派人对该公司的纳税情况进行检查。检查人员来到公司后,公司负责人唐某借故避而不见,致使税务人员无法对其询问。此外,唐某还授意其他财务人员,只向税务人员提供产品销
2011年11月,田某为达到虚开增值税专用发票牟利的目的,伙同涂某,以涂某名义注册了永盛公司。永盛公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月,永盛公司取得一般纳税人资格,2011年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材的名义,在仅有少量货物交易量
某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务,根据《合伙企业法》的规定,下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中,正确的是()。
甲乙丙丁拟设立一家贸易公司,委派丙负责租赁仓库供公司使用,因公司尚未成立,丙以自己的名义与戊签订仓库租赁合同。根据公司法律制度的规定,下列关于仓库租赁合同义务承担的表述中,正确的有()。
甲公司与乙公司签订行纪合同,约定乙公司以不低于每平方米15000元的价格将甲公司的10套商品房卖出。后经乙公司的努力,该10套商品房的成交均价为每平方米16000元,由于对超过指定价格卖出房屋所得收益部分应否增加报酬未有约定且双方无法协商一致,乙公司遂将全
随机试题
国际标准化组织定义的网络管理五大功能不包括()
试论教育在创新型国家建设过程中的地位和作用。
A.圆形或卵圆形溃疡B.火山口状溃疡C.烧瓶状溃疡D.纵行溃疡E.环形溃疡肠结核常形成
在中国,不满()的未成年人和不能辨认自己行为的精神病人为无民事行为能力人,需要由其法定代理人代理其民事活动。
(2005年)投资项目W的净现金流量如下:则项目W的静态投资回收期为()年。
背景:A道桥集团公司中标总承包城市立交桥综合改造工程,除拓宽道路增加城市绿化带外,还增设了桥区的排水系统和燃气管道。燃气和排水管道工程由发包方直接分包给专业施工方。施工期间不能断绝交通,项目部制定了分段导行方案。排水管道顶管施工时,钢木组合结构的顶管工
股份公司将原本属于股东权益的资本公积转为实收资本的行为是()。
A证券的期望报酬率为12%,标准差为15%;B证券的期望报酬率为18%,标准差为20%。投资于两种证券组合的机会集是一条曲线。有效边界与机会集重合,下列结论中正确的有()。
下列设备中,既可作输入设备又可作输出设备的是______。
Researchershaveestablishedthatwhenpeoplearementallyengaged,biochemicalchangesoccurinthebrainthatallowittoact
最新回复
(
0
)