首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(1)基本资料:乐居地板厂系增值税一般纳税人,主要生产销售各种实木漆饰地板 (以下简称漆板),也接受委托加工实木漆饰地板。2018年5月末增值税留抵税额8 000元:各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 (2)2018年6月有关购销
(1)基本资料:乐居地板厂系增值税一般纳税人,主要生产销售各种实木漆饰地板 (以下简称漆板),也接受委托加工实木漆饰地板。2018年5月末增值税留抵税额8 000元:各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 (2)2018年6月有关购销
admin
2019-11-06
41
问题
(1)基本资料:乐居地板厂系增值税一般纳税人,主要生产销售各种实木漆饰地板 (以下简称漆板),也接受委托加工实木漆饰地板。2018年5月末增值税留抵税额8 000元:各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。
(2)2018年6月有关购销经济业务如下:
①6月2日发出漆板一批,成本价格为100 000元,委托代销商代销。
②6月7日向林场购进其自产原木一批用于生产地板,取得的林场开具的普通发票注明:价款250 000元;款项通过银行转账付讫。购入的原木当期全部领用,用于生产地板,当月全部未完工。
③6月8日发出木材一批,委托协作厂加工实木白坯地板,实际成本100 000元。
④6月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板,装潢公司发来加工用木材一批,成本为50 000元,已全部交到生产车间进行加工:以银行存款收取装潢公司加工定金3 000元。
⑤6月11日向木材公司购进木材一批,取得增值税专用发票注明:价款200 000元,税额32 000元,开具商业承兑汇票一份;取得运输部门开具的增值税专用发票,注明运费8 000元,增值税800元,款项用支票付清。
⑥6月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕,提货时,协作厂收取加工费开具的增值税专用发票注明:价款14 000元,税额2 240元,另代扣消费税6 000元,款项均已经支付,实木白坯地板收到后拟再生产漆板。
⑦6月13日因材料仓库发生火灾,部分库存材料发生损失,经盘点损失情况为:外购原木30 000元,外购木材20 000元。已知该批原木与木材均购于2018年5月份,购入时已抵扣进项税额。
⑧6月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60 000元,但未取得代销清单。
⑨6月18日因上月销售的一批漆板质量有问题,经与购货方协调,购货方以8折购进,凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》,开具的红字增值税专用发票注明:价款一20 000元,税额一3 200元,同时款项退还给购货方。
⑩6月22日零售给居民个人漆板一批,价税合计13 700元,款项收到并缴存银行。
⑾6月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕,全部发给装潢公司,按协议约定收取加工费,开具的增值税专用发票注明:价款7 000元.税额1120元.并代收消费税(受托方无同类消费品售价),余款装潢公司尚未支付。
⑿6月28日非独立核算门市部报来零售漆板收入合计348 000元(按出厂价计算为292.500元),其中232 000元开具普通发票,其余部分未开具发票,所有款项已存开户银行。
(3)经核实6月白坯实木板期初无余额,期末余额为12 000元,发出部分系生产漆板领用,其他业务无涉税事项,漆板消费税税率5%。
问题:不考虑附加税,根据上述业务作出相应的会计分录。
选项
答案
根据上述业务,作出相应的会计分录。 ①6月2日 借:发出商品 100 000 贷:库存商品 100 000 ②6月7日 借:原材料——原木 220 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 30 000 贷:银行存款 250 000 ③6月8日 借:委托加工物资——白坯地板100 000 贷:原材料——木材 100 000 ④6月9日 接受装潢公司发来加工用木材时,按合同价50 000元(或不记录实际金额)登记备查簿,借记“受托加工物资——某装潢公司”(注明物资数量),生产领用时作相应的附注说明。银行存款收取装潢公司加工定金做会计分录: 借:银行存款 3 000 贷:预收账款 3 000 ⑤6月11日 借:原材料——木材 208 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 32 800 贷:应付票据 232 000 银行存款 8 800
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/3xUnFFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某建设工程合同工期为25个月,经总监理工程师批准的施工总进度计划如下图所示。当该计划执行至7个月末时,发现施工过程D已完成,而施工过程E拖后两个月。由于E工作延误是承包人自身原因造成,故应采取工期一成本优化方式压缩后续关键工作持续时间保证目标工期。
某集团公司承建某新建铁路工程,技术标准为单线Ⅰ级铁路。工程内容包括:路基、桥梁、隧道及轨道工程(不含“三电”)。该工程投标标书编制的施工方案为:全标段划分为两个工区并安排两个综合子公司平行组织施工;轨道采取人工铺轨,T梁预制分别在1#、2#特大桥
某新建双线铁路,设计行车时速160km,其中某段路基8.5km,设计填挖平衡,大部分填筑高度3~5m,挖方段坡度不大,山体除表层外,部分为中风化砂岩,部分弱风化,沿线两侧有少量村庄,无重要建筑物,最大挖深12m。填筑区有两段各长500m的软弱地基,软弱层厚
对于围岩裂隙较多、破碎、富水的地质条件下,如洞口地段、断层地段,一般要采用超前支护,其方式有()。
关于外加剂在改善混凝土的性能方面的说法,错误的是()。
【背景资料】某集团公司中标某铁路高风险隧道工程后,成立了项目经理部,采取劳务分包方式组织施工。施工中发生以下事件:事件1:分包单位编制了隧道风险管理实施细则和开挖、初期支护安全专项施工方案,项目经理部对其进行了审查,并上报集团公司审定后
营业线施工中发现道床不稳、开裂等情况,应(),保证营业线的行程安全。
关于公路桥梁和隧道工程安全风险评估的实施要求,下列说法正确的有()。
【背景资料】某建设单位(甲方)拟开发居民小区。该小区位于市区,施工条件便利,相关手续已办理,勘察、设计工作已由受委托的勘察、设计单位完成。甲方进行公开招标,某施工单位(乙方)通过对招标文件的详细分析,认为居民楼设计采用框架~剪力墙结构过分保守。乙
关于涂饰工程施工环境的叙述,正确的是()。
随机试题
“五伦”
“上下来去”模型的根本追求是()
在控制条件下,对某种行为或者心理现象进行观察的方法称为
在计算机网络中,有关环形拓扑结构的下列说法,不正确的是______。
所谓有效循环血量是
用户最为有利的会计核算软件的加密方法是激光加密。()
股权投资基金募集机构应当采取合理方式向投资者披露信息,推介材料内容不包括()。
下面是某同学对于其中一题的解答过程:题目:如下图所示,天花板上用细绳吊起两个用轻弹簧相连的质量相同的小球。两小球均保持静止。当突然剪断细绳时,上面小球A与下面小球B的加速度为()。A.a1=ga2=gB.a1=2g
赵某拖欠张某和郭某6000多元的工资一直不给,张某、郭某商量之后将赵某15岁的女儿小花骗出并关进一个小黑屋。然后给赵某打电话让其支付工资赎回女儿。然而20多天过去了,赵某一直找各种借口拒不支付。张某、郭某嫌小花日夜哭泣太麻烦,便将小花以6000元卖给了
犯罪中止和犯罪未遂的关键区别在于,犯罪中止()。
最新回复
(
0
)