某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下： (1)销售彩电取得不含税收入860

admin2017-06-23 37

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)出租不动产取得租金收入200万元：
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元：
(4)取得国债利息收入30万元；
(5)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元：
(6)销售费用1650万元，其中广告费1400万元：
(7)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
(9)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(10)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

选项

答案公益性捐赠税前扣除限额=850×12％=102(万元)，应调增应纳税所得额=150-102=48(万元)。

解析

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根据《企业破产法律制度》的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是()。

根据我国《合伙企业法》的规定，合伙企业合伙人的出资方式有()。

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甲、乙、丙三人于2007年10月投资设立A普通合伙企业，11月1日甲在与B公司的借款合同中约定，以其在合伙企业中的财产份额出质，但甲未将此事通知合伙人乙和丙。根据我国《合伙企业法》的规定，下列各项中，错误的是()。

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根据《企业破产法律制度》的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是()。

根据我国《合伙企业法》的规定，合伙企业合伙人的出资方式有()。

某证券公司准备申请保荐机构资格，其应当具备的条件包括()。

同一债权既有保证又有物的担保的，保证人的保证责任范围是()。

破产试点城市的破产国有企业职工自谋职业的，按照国务院有关文件规定，可一次性付给安置费，标准不高于破产试点城市的企业职工上年平均工资收入的()。

甲、乙、丙三人于2007年10月投资设立A普通合伙企业，11月1日甲在与B公司的借款合同中约定，以其在合伙企业中的财产份额出质，但甲未将此事通知合伙人乙和丙。根据我国《合伙企业法》的规定，下列各项中，错误的是()。

律师张某在谈论企业破产程序中人民法院的权限时，认为人民法院对下列事项具有裁定权，其中正确的有()。

在我国，各级人民法院针对经济案件所作的判决书。也是法的渊源之一。()

根据《仲裁法》的规定，下列情形中。属于仲裁员审理案件时必须回避的有()。

AdecadeagobiologistsidentifiedaremoteprotectedareainnorthernLaos,calledNamEt-PhouLouey,asthecountry’sprobable

影响影像锐利度的因素是

A．煎煮法B．浸渍法C．渗漉法D．大孔树脂吸附分离技术E．超临界萃取技术适用于有效成分溶于水且遇湿热稳定药材的浸出方法是

建设单位的质量责任和义务有()。

证明能获得第一方和第二方的双方信任，这样的活动又叫( )。

《统计法》规定，国家制定统一的统计标准，保障统计调查采用的()和统计编码等的标准化。

根据《宪法》和有关法律的规定，我国各级人大代表应对()。

为实现“摔倒不要怕，马上扶起来"的社会新风尚，有网友发起“扶人志愿者协会”，该协会承诺，如果产生法律问题，一律由“扶会"来买单。对此现象谈谈你的看法。

证明能获得第一方和第二方的双方信任，这样的活动又叫(　　)。