首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%。所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%。所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异
admin
2021-06-29
22
问题
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%。所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期,黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年年度发生的部分交易或事项如下:
(1)对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值1000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。按照税法规定,该设备应采用年限平均法计提折旧。
(2)拥有长江公司有表决权股份的30%,采用权益法核算。2018年年度长江公司实现净利润2000万元,期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。
(3)持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试,预计资产可收回金额为1000万元。
(4)全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
(5)税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年年度部分支出不符合税前扣除标准,要求黄山公司补缴2017年年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款,并作为在前期差错处理。
假设黄山公司2018年年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料,回答下列问题:
黄山公司2018年年度“应交税费——应交所得税”贷方发生额为( )万元。
选项
A、255
B、230
C、275
D、210
答案
C
解析
2018年应纳税所得额=2000+(1000×2÷5-1000÷5)-2000×30%+500-800×50%=1700(万元),应交所得税=1700×15%+20=275(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/3UQ2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项存货中,不应在“周转材料一包装物”或“包装物”科目核算的有()。
某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2013年3月1日结存甲材料200件,单位成本40元;3月15日购入甲材料400件,单位成本35元;3月20日购入甲材料400件,单位成本38元;当月共发出甲材料500件。则3月发出甲材料的成本为()元
A公司用一项投资性房地产换入B公司的一项专利权。A公司对该投资性房地产采用成本模式计量。该投资性房地产的账面原价为10000万元,已计提折旧2000万元,已计提减值准备1000万元。A公司另向B公司支付补价1000万元。假定该项资产交换不具有商业实质,不考
某公司采用实际成本法对存货进行核算,2011年年末盘点存货时发现某项原材料盘亏,盘亏原材料账面成本为100万元,其已抵扣的增值税进项税额为17万元,已计提20万元存货跌价准备。根据盘点结果,该公司应作的正确会计分录是()。(2012年)
乙工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。本月购进原材料200公斤,货款为6000元,增值税税额为1020元;发生的保险费为350元,入库前的挑选整理费用为130元;验收入库时发现数量短缺10%,经查明。属于运输途中的合理损耗。则乙工业企业该
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含增值税价格。适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含增值税价格。适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方
随机试题
_______、_______、_______和_______都可控制废气的产生。
女性,39岁。诉左上颌后牙残冠求拔。口腔检查:左上6牙冠大面积龋损,已无法修复。牙周检查未见异常。X线片示:腭根有边界清楚的圆形阴影,似与上颌窦无骨壁相隔。
下列肝胆病中,哪项不出现眩晕症状
A.枳实导滞丸B.保和丸C.越鞠丸合枳术丸D.二陈平胃散E.香砂六君子汤治疗痞满肝胃不和证,应首选()
患者女,22岁。低热,咳嗽,咳痰,盗汗,乏力,消瘦2个月。锁骨上下区可闻湿啰音。为了明确诊断,最有价值的检查是()
建设工程的()造价管理是对建设工程前期决策、设计、招标投标,乃至施工、竣工验收等各个阶段的造价进行的控制。
下列关于银行对项目进行技术及工艺流程分析的说法,不正确的是()。
下面是某求助者的MMPI的测验结果 从临床量表得分来看,能表明求助者主要表现出()
教学过程是一种特殊的认识过程,实现的过程是______。
简述教育要素及其关系。
最新回复
(
0
)