我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下: 2015年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额8.00万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率

admin2017-06-07  22

问题 我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:

2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额8.00万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳所得税总额包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。

选项

答案企业甲取得的境外所得总额:808×50%+96=500(万元) 企业甲取得的境内外所得总额:500+2400=2900(万元) 企业甲应纳税额=2900×25%=725(万元) 抵免限额=725×500/2900=125(万元)

解析
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