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甲公司是一家从事健身器械生产和销售的上市公司,销售网络遍布华东地区,在国内的市场占有率为21%。由于人们对健康关注程度不断提升,健身器械市场发展良好,市场容量不断扩大。甲公司多次欲进入东北地区市场,但东北地区的市场主要由生产同类健身器械的乙公司所占领。乙公
甲公司是一家从事健身器械生产和销售的上市公司,销售网络遍布华东地区,在国内的市场占有率为21%。由于人们对健康关注程度不断提升,健身器械市场发展良好,市场容量不断扩大。甲公司多次欲进入东北地区市场,但东北地区的市场主要由生产同类健身器械的乙公司所占领。乙公
admin
2016-12-09
21
问题
甲公司是一家从事健身器械生产和销售的上市公司,销售网络遍布华东地区,在国内的市场占有率为21%。由于人们对健康关注程度不断提升,健身器械市场发展良好,市场容量不断扩大。甲公司多次欲进入东北地区市场,但东北地区的市场主要由生产同类健身器械的乙公司所占领。乙公司虽然规模较小,但只集中于东北地区经营,并不扩展其经营区域,且其比较了解当地居民生活方式及对健身器械需求的侧重点,因此其他企业产品很难打入东北市场。甲公司经过多次努力均无功而返,遂召开董事会讨论解决办法,最终决定并购乙公司。甲公司在表现出收购意向初期就受到了乙公司的强烈反击,乙公司开始筹划进入甲公司所在的华东市场,对华东市场进行了充分的市场调查,准备研发生产能满足华东地区居民需求的健身器械。由于乙公司将精力和资源都投入到新产品的研发和生产上,对原有产品的关注度不足,致使原有产品的市场销量有较大幅度的下降,经营也开始出现问题,最终导致乙公司放弃了原有计划,接受了甲公司的收购,双方商定并购的各种条件并签订协议,约定收购后所有产品以甲公司名称冠名。
甲公司由于知名度高,财务状况良好,因此较易获得融资。在进行各种融资方式的比较后,甲公司决定采用发行股票的方式进行融资。收购前.甲公司特聘请专业评估机构对乙公司价值进行评估,估计价值为5亿元,甲公司将其确定为并购对价。甲公司并购前估计价值为15亿元,收购乙公司后,可以进入东北市场,提高市场占有率,并经过一系列内部整合,价值预计能达到25亿元。在收购过程中,甲公司预计将发生审计费、评估费、律师费等相关费用0.3亿元。
假定不考虑其他因素。
要求:
甲公司采用的并购融资方式是什么?该种融资方式有哪些类型。
选项
答案
(1)甲公司采用的并购融资方式是权益融资方式中的发行普通股融资。 (2)运用发行普通股票融资具体又分为两种不同的形式:一种是发行新股并购,即并购企业在股票市场发行新股或向原股东配售新股实现并购;另一种是换股并购,即以换股方式实现并购。
解析
本题考核“权益融资”知识点。企业并购中最常用的权益融资方式为发行普通股融资。在企业并购中,运用发行普通股融资具体又分为两种不同的形式:一种是并购企业在股票市场发行新股或向原股东配售新股实现并购,即发行新股融资;另一种是以换股方式实现并购,即换股并购。本题中甲公司决定采用发行股票的方式进行融资,即采用的是发行普通股融资。
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高级会计实务题库高级会计专业技术资格分类
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