某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2019年9月发生以下业务： (1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修服务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明的价款为5万元，进项税为0．65万

admin2021-10-26 25

问题某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2019年9月发生以下业务：
(1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修服务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明的价款为5万元，进项税为0．65万元。
(2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入50万元，餐饮及点歌收入150万元。
(3)广告部当月收取广告收入53万元，支付给电视台的广告发布费为15万元，未取得相应发票；下设非独立核算的运输队(有运输资质)当月取得运输收入22万元。
(4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元，该项目2015年12月份开始施工。
(5)将1幢闲置办公楼转让给某商贸公同，取得转让收入1700万元。该闲置办公楼为2015年12月购置，购置原价1300万元，相关税费15万元。
其他相关资料：该综合服务公司发生的建筑业及销售不动产业务均按简易计税方法计税；上述金额如无特别说明均为含税金额，交通运输服务增值税税率为9％。
根据上述资料，回答下列问题：
该综合服务公司当月应纳增值税合计( )万元。

选项 A、102．07
B、106．42
C、106．89
D、112．56

答案C

解析业务(3)广告服务适用6％的税率，交通运输服务适用9％的税率，应确认增值税销项税额=53÷(1+6％)×6％+22÷(1+9％)×9％=4．82(万元)。业务(4)一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额，应纳增值税=1200÷(1+5％)×5％=57．14(万元)。该综合服务公司提供装修工程按简易计税方法计税，所以购进的辅助材料，不得抵扣进项税。该综合服务公司当月应缴纳的增值税合计=14．56+11．32+4．82+57．14+19．05=106．89(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/2ZT1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为(　　)万元。该银行应代扣代缴的营业税为(　　)万元。

对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有()。

当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有()。

某油田2009年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税为()元。(该油田适用单位税额每吨30元)

根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是()。

下列关于教育费附加的表述正确的是(　　)。

下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是(　　)。

在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是()。

循环球式转向器的最大优点是_______。

受横向力作用时，若要求梁只产生平面弯曲而不发生扭转，则横向力作用的条件是()。

某分项工程招标工程量清单为1000m3。施工中由于设计变更调整为1200m3。该分项工程招标控制价单价为300元／m3。投标报价单价为380元／m3。根据《建设工程工程量清单计价规范》，该分项工程的结算款为()元。

关于企业筹资的风险与资金成本的说法，正确的是()。

下列各项中，应作为其他权益工具核算的有()。

设备的选择一般取决于生产工艺流程和生产规模的要求，以及对设备在技术、工艺等方面的要求。()

()是指贷款定价中的一些非货币性内容。

以上4张卡片均一面是图案，另一面是阿拉伯数字。现在断定：如果一面是梅花，那么另一面是6。如果要检验该断定正确与否，且只允许翻动两张卡片，正确的选择是()。

税法一

税务师职业资格

该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为( )万元。该银行应代扣代缴的营业税为( )万元。

对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有()。

当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有()。

某油田2009年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税为()元。(该油田适用单位税额每吨30元)

根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是()。

下列关于教育费附加的表述正确的是( )。

下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是( )。

在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是()。

循环球式转向器的最大优点是_______。

受横向力作用时，若要求梁只产生平面弯曲而不发生扭转，则横向力作用的条件是()。

某分项工程招标工程量清单为1000m3。施工中由于设计变更调整为1200m3。该分项工程招标控制价单价为300元／m3。投标报价单价为380元／m3。根据《建设工程工程量清单计价规范》，该分项工程的结算款为()元。

关于企业筹资的风险与资金成本的说法，正确的是()。

下列各项中，应作为其他权益工具核算的有()。

设备的选择一般取决于生产工艺流程和生产规模的要求，以及对设备在技术、工艺等方面的要求。()

()是指贷款定价中的一些非货币性内容。

以上4张卡片均一面是图案，另一面是阿拉伯数字。现在断定：如果一面是梅花，那么另一面是6。如果要检验该断定正确与否，且只允许翻动两张卡片，正确的选择是()。

该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为(　　)万元。该银行应代扣代缴的营业税为(　　)万元。

下列关于教育费附加的表述正确的是(　　)。

下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是(　　)。