某广告公司(小规模纳税人)2021年第4季度发生应税服务销售额(不合税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元并按规定进行了税务处理，出租不动产取得租金收入3万元，则该广告公司应纳增值税( )万元。

admin2022-08-29 31

问题某广告公司(小规模纳税人)2021年第4季度发生应税服务销售额(不合税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元并按规定进行了税务处理，出租不动产取得租金收入3万元，则该广告公司应纳增值税( )万元。

选项 A、0.50
B、0.62
C、1.50
D、2.50

答案B

解析纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。2021年4月1日起，疫情期间，小规模纳税人，适用3％征收率的应税销售收入，减按1％征收率征收增值税，出租不动产适用5％的征收率。该广告公司应纳增值税=(62-15)×1％+3×5％=0.62(万元)。

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