甲公司于2011年12月购入一台设备,并于当日投入使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计相同。至2013年12月31日,该设备未计提同定资

admin2016-03-15  29

问题 甲公司于2011年12月购入一台设备,并于当日投入使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计相同。至2013年12月31日,该设备未计提同定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2013年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为(  )万元。

选项 A、0
B、1
C、2
D、3

答案D

解析 该设备2013年12月31日账面价值=60-60/5×2=36(万元),计税基础=60-60×(5+4)/15=24(万元),应确认的递延所得税负债余额=(36-24)×25%=3(万元)。
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