某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。 (2

admin2018-12-21 26

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
(1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0．2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
(4)9月1日，租入商用房做销售门市部，合同约定租期10个月，月租1万元，全部租金9月一次性支付，该企业将租金全部计入2015年度管理费用中扣除。
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
计算该企业2017年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

选项

答案境内、境外所得应缴纳的所得税总额﹦270．4﹢1．25﹦271．65(万元)。 2017年度境内、境外所得应补缴的所得税总额﹦271．65－185﹦86．65(万元)。

解析

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生产企业(包括外商投资生产企业)委托代理出口非自产的货物应按照增值税条例的规定享受出口退税政策。()

位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下：2012年度生产经营情况如下：(1)1～12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元)；企业内部设立的非

企业在建工程发生的试运行收入,可不并入应纳税所得额征税。()

企业确实无法支付的应付款项,应纳入收入总额计算缴纳企业所得税。()

根据《国家赔偿法》的规定，下列行为，税务机关应承担赔偿责任的有()。

下列行为中属于税务机关作山的征税的行为有()。

下列各项中不符合契税计税依据说法的是()。

下列符合我国车辆购置税实行法定减免规定的有()。

纳税人购买自用的应税车辆的计税依据为支付给销售方的全部价款和价外费用，下列属于价外费用的有()。

男性，26岁。排柏油便2天。既往无胃病及肝病史，近期无服药史。查体：血压70／40mmHg，心率120次／min，腹平软，无压痛，肝脾未及。下列疾病哪种可能性大

男，18岁。右大腿下段肿胀、疼痛伴消瘦两个月。右膝上肿胀，皮肤静脉怒张。X线片见右股骨下端骨质破坏，看见Codman三角首先考虑诊断的是

患者，男性，60岁。持续胸前区疼痛2小时入院，心电图检查示Ⅱ、Ⅲ、aVF导联ST、段抬高，为证实是否患有心肌梗死，抽血化验。下列指标特异性最高的是

风险管理计划制定的成果的内容包括()。

汇线槽板在自控仪表的安装中，占有特殊的位置，它重量大、体积大、占地面积大，汇线槽安装可采用(　　)连接方式。

已知某挖土机挖土的一个工作循环需2min，每循环一次挖土0.5m3，工作班的延续时间为8h，时间利用系数K=0.85，则其产量定额为______m3/台班。

(操作员：顾主管；账套：202账套；操作日期：2014年1月31日)复核转账凭证第0003号。复核收款凭证第0001号。

第二次世界大战以后，资本主义国家采取福利经济政策，国家参与国民收入的再分配过程，使社会上“弱势群体”的生活得到了基本保障，在一定程度上消除了极端贫困的现象。资本主义国家的这一政策源于()。

被告人刘某在某住宅区行窃时，被邻居张某撞见。张某见状大声呼喊：“抓贼!”被告人刘某用木棒将张某击倒在地，携赃物逃跑。请问：对刘某应如何定罪?理由是什么?

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生产企业(包括外商投资生产企业)委托代理出口非自产的货物应按照增值税条例的规定享受出口退税政策。()

位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下：2012年度生产经营情况如下：(1)1～12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元)；企业内部设立的非

企业在建工程发生的试运行收入,可不并入应纳税所得额征税。()

企业确实无法支付的应付款项,应纳入收入总额计算缴纳企业所得税。()

根据《国家赔偿法》的规定，下列行为，税务机关应承担赔偿责任的有()。

下列行为中属于税务机关作山的征税的行为有()。

下列各项中不符合契税计税依据说法的是()。

下列符合我国车辆购置税实行法定减免规定的有()。

纳税人购买自用的应税车辆的计税依据为支付给销售方的全部价款和价外费用，下列属于价外费用的有()。

男性，26岁。排柏油便2天。既往无胃病及肝病史，近期无服药史。查体：血压70／40mmHg，心率120次／min，腹平软，无压痛，肝脾未及。下列疾病哪种可能性大

男，18岁。右大腿下段肿胀、疼痛伴消瘦两个月。右膝上肿胀，皮肤静脉怒张。X线片见右股骨下端骨质破坏，看见Codman三角首先考虑诊断的是

患者，男性，60岁。持续胸前区疼痛2小时入院，心电图检查示Ⅱ、Ⅲ、aVF导联ST、段抬高，为证实是否患有心肌梗死，抽血化验。下列指标特异性最高的是

风险管理计划制定的成果的内容包括()。

汇线槽板在自控仪表的安装中，占有特殊的位置，它重量大、体积大、占地面积大，汇线槽安装可采用( )连接方式。

已知某挖土机挖土的一个工作循环需2min，每循环一次挖土0.5m3，工作班的延续时间为8h，时间利用系数K=0.85，则其产量定额为______m3/台班。

(操作员：顾主管；账套：202账套；操作日期：2014年1月31日)复核转账凭证第0003号。复核收款凭证第0001号。

第二次世界大战以后，资本主义国家采取福利经济政策，国家参与国民收入的再分配过程，使社会上“弱势群体”的生活得到了基本保障，在一定程度上消除了极端贫困的现象。资本主义国家的这一政策源于()。

被告人刘某在某住宅区行窃时，被邻居张某撞见。张某见状大声呼喊：“抓贼!”被告人刘某用木棒将张某击倒在地，携赃物逃跑。请问：对刘某应如何定罪?理由是什么?

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汇线槽板在自控仪表的安装中，占有特殊的位置，它重量大、体积大、占地面积大，汇线槽安装可采用(　　)连接方式。