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甲公司目前有两个投资项目A和B,有关资料如下: ①A项目的原始投资额现值为280万元,建设期为2年,投产后第1年的营业收入为140万元,付现成本为60万元,非付现成本为40万元。投产后项目可以运营8年,每年的现金净流量都与投产后第1年相等。A项目的内含报酬
甲公司目前有两个投资项目A和B,有关资料如下: ①A项目的原始投资额现值为280万元,建设期为2年,投产后第1年的营业收入为140万元,付现成本为60万元,非付现成本为40万元。投产后项目可以运营8年,每年的现金净流量都与投产后第1年相等。A项目的内含报酬
admin
2021-02-22
25
问题
甲公司目前有两个投资项目A和B,有关资料如下:
①A项目的原始投资额现值为280万元,建设期为2年,投产后第1年的营业收入为140万元,付现成本为60万元,非付现成本为40万元。投产后项目可以运营8年,每年的现金净流量都与投产后第1年相等。A项目的内含报酬率为11%。
②B项目的原始投资额现值为380万元,建设期为0年,投产后第1年的利润总额为60万元,折旧为20万元,摊销为10万元。投产后项目可以运营8年,每年的现金净流量都与投产后第1年相等。
2个项目的折现率均为10%,所得税税率为25%。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
假设公司最大投资额为800万元,如果同时存在内含报酬率为12%,原始投资额为300万元,净现值为35万元的C项目,A、B、C为独立项目,则应该选择的投资组合为( )。
选项
A、A+B
B、C+A
C、B+C
D、B+A
答案
B
解析
A的净现值=26.81(万元),B的净现值=20.12(万元),C的净现值=35(万元),A的内含报酬率=11%,B的内含报酬率=11.46%,C的内含报酬率=12%,A的投资额=280(万元),B的投资额=380(万元),C的投资额=300(万元)。由于总投资额为800(万元),当资金有限量时,先按内含报酬率法或现值指数法进行项目排序,然后选择净现值最大的投资组合。由于C+A组合的净现值为35+26. 81=61.81(万元)最大,因此,应该选择C+A组合。
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