甲公司(一般纳税人)委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售,甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元,增值税额为

admin2016-01-31  36

问题 甲公司(一般纳税人)委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售,甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元,增值税额为1700元,款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。下列关于丙公司的账务处理正确的有(  )。

选项 A、借:受托代销商品    20000
            贷:受托代销商品款    20000
B、借:受托代销商品    12000
             贷:受托代销商品款    12000
C、借:银行存款    11700
             贷:应付账款    10000
                 应交税费一应交增值税(销项税额)    1700
D、借:应交税费一应交增值税(进项税额)  1700
            贷:应付账款    1700
E、借:应付账款    11700
            贷:银行存款    10700
                主营业务收入    1000

答案A,C,D,E

解析 丙公司的账务处理如下:
  (1)收到商品时:
  借:受托代销商品    20000
        贷:受托代销商品款    20000
  (2)对外销售时:
  借:银行存款    11700
         贷:应付账款    10000
             应交税费—应交增值税(销项税额) 1700
    (3)收到增值税专用发票时:
    借:应交税费一应交增值税(进项税额)  1700
         贷:应付账款    1700
  借:受托代销商品款  10000
         贷:受托代销商品   10000
    (4)支付货款并计算代销手续费时:
    借:应付账款    11700
           贷:银行存款    10700
              主营业务收入    1000
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