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  3. 2005年9月A生产企业发生下列业务： (1)进口货物一批，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，消费税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。 (2)从国内市场购进原材料，一批，支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为13

2005年9月A生产企业发生下列业务： (1)进口货物一批，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，消费税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。 (2)从国内市场购进原材料，一批，支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为13

admin2009-03-24  40
问题 2005年9月A生产企业发生下列业务：
(1)进口货物一批，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，消费税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。
(2)从国内市场购进原材料，一批，支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。
(3)外销货物一批，离岸价格为1000万元人民币。
(4)内销货物一批，销售额为1500万元(不含税)。
(5)已知该企业使用“免抵退”的税收政策、上期留抵税额为50万元。
现假定该企业上述货物内销时均适用17%的增值税税率，适用15%出口退税率。根据上述材料计算并回答下列问题：
选项 A、93.5万元
B、103.89万元
C、185.00万元
D、102.85万元
答案B
解析 500×(1+10%)/(1-10%)×17%=103.89万元
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