非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-06-25 38

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

选项 A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

答案B

解析选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为()万元。

某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为()万元。

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。企业生产经营应缴纳所得税()万元。

建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目中金额的()予以免税。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的银行借款利息税前允许扣除()万元。

下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有()。

下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有()。2002年乙企业应缴纳个人所得税()万元。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为()万元。

对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(　　)。

为自己的Windows系统计算机设置安全防范措施，恰当的是()。

下列4条指令，属于直接寻址的是()

抑癌基因p53的功能是

首选用于治疗流行性脑脊髓膜炎的药物是

价值工程应用中，如果评价对象的价值系数V＜1，则正确的策略是()。

“建筑工程一切险”规定公司承担保险责任的除外责任有(　　)。

【2010．福建】个体身心发展具有不均衡性，因此教育要()。

数字遗产是指被继承人死亡时遗留的个人所有的网络权益和财产，即以互联网为承载形态的文字作品、资料、图片和影音等所形成的一种文化传承的遗产。根据上述定义，下列属于数字遗产的是：

书面言语

Peoplelongforanideallifeandfighthardforthat.Someconsideranideallifefreefromworry:othersconsideranideallif

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税务师职业资格

本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为()万元。

某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为()万元。

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。企业生产经营应缴纳所得税()万元。

建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目中金额的()予以免税。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的银行借款利息税前允许扣除()万元。

下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有()。

下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有()。2002年乙企业应缴纳个人所得税()万元。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为()万元。

对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。

为自己的Windows系统计算机设置安全防范措施，恰当的是()。

下列4条指令，属于直接寻址的是()

抑癌基因p53的功能是

首选用于治疗流行性脑脊髓膜炎的药物是

价值工程应用中，如果评价对象的价值系数V＜1，则正确的策略是()。

“建筑工程一切险”规定公司承担保险责任的除外责任有( )。

【2010．福建】个体身心发展具有不均衡性，因此教育要()。

数字遗产是指被继承人死亡时遗留的个人所有的网络权益和财产，即以互联网为承载形态的文字作品、资料、图片和影音等所形成的一种文化传承的遗产。根据上述定义，下列属于数字遗产的是：

书面言语

Peoplelongforanideallifeandfighthardforthat.Someconsideranideallifefreefromworry:othersconsideranideallif

对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(　　)。

“建筑工程一切险”规定公司承担保险责任的除外责任有(　　)。